事涉三只松鼠年报审计 大华所及两名管帐师被出具警示函！半年前被暂停证券业务6个月

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　　11月25日，安徽证监局线路了一则《对于对大华管帐师事务所（荒谬庸碌结伴）以及郝丽江、李东辉接受出具警示函措施的决定》的公告，事涉三只松鼠2023年年报审计问题，大华所及两名年报审计容貌署名管帐师被出具警示函。

　　公告表现，大华场地三只松鼠2023年年报审计容貌捏业中存在以下问题：

　　一是了解里面截止审计智商捏行不到位。在了解里面截止-销售与收款时，未针对不同口头、渠谈的内控筹谋捏行了解和测试。在了解里面截止-分娩与仓储中，未见捏行穿行测试。

　　二是期后回款审计智商捏行不到位。在捏行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超落后末应收款余额情况捏行进一步的审计智商。

　　三是预支账款审计智商捏行不到位。公司预支账款审计智商中，未见对入供词应商基本信息及期后收获情况查验底稿。

　　四是存货审计智商捏行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见关系替代智商底稿。存货监盘证明中表现存在替代查验存货，但未见关系底稿。

　　五是推论用度审计智商捏行不到位。底稿中未见热切供应商（提供推论劳动）的用度证实单等结算票据。

　　安徽证监局示意，上述看成违犯了《上市公司信息线路处理主见》关系规定，决定对大华管帐师事务所、三只松鼠2023年年报审计容貌署名管帐师郝丽江及李东辉接受出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市集诚信档案。

　　此前因金通灵（维权）多半财务作秀，大华所及3名署名管帐师被罚超4400万元，会所还被暂停从事证券办功绩务6个月。

　　5月13日，江苏证监局公布对大华所及3名署名管帐师的行政处罚决定书。江苏证监局查明，金通灵2017年至2022年年度证明存在虚增或虚减贸易收入、利润总数等失实纪录看成。大华所为金通灵2017年至2022年年度财务报表提供审计劳动，均出具了圭臬无保属宗旨的审计证明，署名注册管帐师为范荣、颜利胜、胡志刚，6年审计收入悉数688.68万元。

　　大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未戮力尽职，所出具的审计证明存在失实纪录。对此，江苏证监局决定，对大华所及3名署名管帐师被罚没款悉数4402.075万余元，并暂停从事证券办功绩务6个月。

　　值得认果真是，据财政部26日音问，财政部部务会议审议通过了《注册管帐师行业严重失信主体名单处理主见》，自2025年1月1日起践诺。该主见旨在递次注册管帐师行业严重失信主体名单处理，惩责紧要违警失信看成，鼓舞行业信用体系征战。

　　凭证主见，存在暂停捏行业务12个月、拔除注册管帐师文凭、违警捏业被讲究贬责等情形的注册管帐师和管帐师事务所，将被列入严重失信主体名单，实施齐集惩责。同期，规定了名单的列入、移出要求和智商，以及关系处理措施。

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牵累裁剪：韦子蓉